¿Cuántos tipos de IVA existen en España?

Aunque el cálculo del IVA pueda parecer sencillo, una parte fundamental para autónomos y PYMEs es conocer los diferentes tipos de IVA y cuándo aplicar cada uno de ellos.

En este post, te explicamos en detalle las clases de IVA que existen en España, los sectores a los que se aplican y algunos ejemplos prácticos que te ayudarán a saber cuál es el correcto para tus productos o servicios.

Las tres clases de IVA que existen en España

A continuación, te explicamos los tres tipos de IVA en España y te damos ejemplos de bienes y servicios que se encuentran en cada uno de ellos:

1. IVA General (21%)

Este es el tipo de IVA que se aplica por defecto a la mayoría de los bienes y servicios en España.

Representa el porcentaje más alto de los tres y es el que probablemente usarás si no estás en un sector específico que tenga reducciones.

Es común en productos y servicios de uso general, sin un carácter esencial ni de primera necesidad.

Ejemplos de bienes y servicios al 21%:

• Ropa, calzado y complementos.
• Tecnología y electrodomésticos.
• Servicios profesionales (consultoría, marketing, asesoría legal).
• Automóviles.
• Cosméticos y productos de belleza.
• Material de oficina y papelería.

2. IVA Reducido (10%)

Este tipo de IVA aplica a productos y servicios considerados como de interés social o bien de primera necesidad en ciertos sectores.

En lugar del 21%, los consumidores solo pagan el 10% de IVA en estos bienes, lo que hace su precio final más accesible.

Ejemplos de bienes y servicios al 10%:

• Alimentos y bebidas no alcohólicas (excepto productos de lujo).
• Agua (tanto embotellada como el suministro en el hogar).
• Productos farmacéuticos de uso veterinario.
• Equipos médicos y ortopédicos.
• Servicios de hostelería (bares, restaurantes).
• Transporte de viajeros (tren, autobús).
• Entradas a espectáculos culturales (cine, teatro, danza).

Es importante destacar que algunos de estos bienes y servicios pueden estar exentos o tener otros beneficios fiscales en circunstancias específicas.

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3. IVA Superreducido (4%)

El IVA superreducido se aplica exclusivamente a productos de primera necesidad, con el objetivo de que los consumidores puedan acceder a ellos a un precio más bajo.

Este porcentaje se reserva para aquellos productos o servicios considerados básicos y esenciales.

Ejemplos de bienes y servicios al 4%:

• Pan, leche, huevos, frutas y verduras (productos alimentarios básicos).
• Libros, periódicos y revistas que no contengan exclusivamente publicidad.
• Medicamentos para uso humano.
• Prótesis, sillas de ruedas y otros productos para personas con discapacidad.

¿Cómo saber qué tipo de IVA aplicar?

Conocer el tipo de IVA aplicable a tus productos o servicios puede ser confuso al principio, pero existen algunos pasos que puedes seguir para estar seguro de cumplir con la normativa:

1. Revisa la clasificación oficial: la Agencia Tributaria tiene una lista detallada de productos y servicios que especifica qué tipo de IVA corresponde a cada uno. Consultar esta lista puede ahorrarte errores y ayudar a tu negocio a cumplir con sus obligaciones fiscales.
2. Consulta las leyes vigentes: a veces, ciertos productos o servicios pueden cambiar de tipo impositivo debido a modificaciones en la normativa. Estar al tanto de los cambios legales es fundamental, especialmente en sectores sensibles o con cambios frecuentes.
3. Asesórate con un profesional: si tienes dudas sobre el tipo de IVA de tu actividad, un asesor fiscal puede ayudarte a revisar los productos y servicios que ofreces y asegurarte de que estás aplicando el IVA correcto.

¿Se pueden aplicar varios tipos de IVA en una misma factura?

Sí, en muchos casos una misma factura puede contener productos o servicios con diferentes tipos de IVA.

Por ejemplo, en un hotel, la estancia tendría un IVA del 10%, pero los productos de minibar podrían tener un 21%. En estos casos, es importante desglosar cada producto o servicio con su tipo de IVA correspondiente.

¿Qué sucede si aplico el tipo de IVA incorrecto?

Aplicar el tipo de IVA incorrecto puede derivar en sanciones por parte de la Agencia Tributaria y la obligación de corregir las facturas emitidas.

Es fundamental revisar el tipo de IVA antes de emitir facturas y asesorarse con un experto en impuestos en caso de duda.

¿Puede cambiar el tipo de IVA de un producto o servicio?

Sí, el tipo de IVA de un producto o servicio en España puede cambiar en función de la normativa fiscal vigente.

En los últimos años, algunos productos, como ciertos bienes culturales o alimentos básicos, han visto cambios en el tipo de IVA aplicable.

Es recomendable revisar cada cierto tiempo la legislación o consultar con un asesor fiscal para mantenerse actualizado.

¿Qué pasa si vendo un producto con IVA y hago un descuento?

En general, si ofreces un descuento, el IVA se aplica sobre el precio reducido.

Por ejemplo, si vendes un producto de 100 € al 21% de IVA y haces un descuento del 10%, el cálculo del IVA se realiza sobre el nuevo precio (90 €) y no sobre el precio original.

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