La Sociedad Limitada (S.L) en España es el tipo de empresa por excelencia que mejor se adapta a los emprendedores, principalmente por su estructura flexible y por el rápido proceso de constitución que tiene.
¿Estás pensando en crear una S.L? En este post te contamos por qué esta fórmula es la más recomendable, rápida y práctica para pequeños empresarios. Además, conocerás todos los trámites que debes realizar para constituir la sociedad en España.
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Principales requisitos para crear una S.L en España
A diferencia de lo que ocurre con otras formas jurídicas (como la Sociedad Anónima), las S.L pueden ser formadas por una sola persona, lo que la convierte en una opción atractiva sobre todo para los emprendedores individuales.
En relación con los gastos iniciales de una S.L, desde el 19 de octubre de 2022 se permite crear una S.L por un euro (el capital mínimo antes eran 3.000 euros).
En tercer lugar, se deberá escoger una denominación social única para la S.L. Esta denominación debe ser aprobada por el Registro Mercantil Central, y es crucial asegurarse previamente de que no esté en uso ni sea similar a otras denominaciones registradas.
Proceso de constitución | Pasos para crear una S.L
El proceso de constitución de una sociedad limitada requiere cumplir con una serie de trámites y obtener cierta documentación.
Registrar el nombre de la sociedad limitada
El primer paso para crear una S.L es obtener una certificación que demuestre que no hay otra empresa con la misma denominación social.
En la solicitud del certificado de denominación social debe aparecer la siguiente información:
- El interesado o beneficiario del certificado
- La denominación social de la S.L
- La forma social
Una vez conseguido el certificado, el beneficiario tendrá el nombre reservado durante un periodo de seis meses. Eso sí, el certificado únicamente tiene una validez de 3 meses para registrarlo ante notario.
Apertura de cuenta bancaria e ingreso del capital social
Una vez se haya obtenido el certificado, el siguiente paso para crear una SL en España es:
- Abrir una cuenta bancaria a nombre de la empresa.
- Ingresar el capital social mínimo (1 euro).
Sin embargo, a la hora de constituir una empresa hay que tener en cuenta que la normativa mercantil señala que mientras el capital social no alcance la cifra de 3.000 euros, la sociedad tendrá las obligaciones siguientes:
- Reserva legal de una cifra al menos igual al 20% del beneficio hasta que la suma de reserva y el capital social alcance el importe de 3.000 euros.
- Se indica para el caso de liquidación, ya sea voluntaria o forzosa, que, si el patrimonio de la sociedad no fuese suficiente para atender el pago de las obligaciones sociales, los socios responderán solidariamente de la diferencia entre el importe de 3.000 euros y la cifra del capital suscrito.
Confección de los estatutos sociales
Los estatutos sociales son un documento legal que fija las reglas y regulaciones internas de la S.L. Deben ser redactados y aprobados por los socios, y también pueden incluir detalles sobre la gestión o sobre la distribución de los beneficios.
En este paso es recomendable contar con el asesoramiento mercantil de un experto en la materia a la hora de redactar los estatutos para asegurarse de que cumplen con la normativa española.
¿Quieres saber más? Te recomendamos esta lectura: Lo que debes saber sobre los estatutos sociales de una empresa.
Escritura pública de constitución de la sociedad limitada
Este paso es importante para continuar con éxito el proceso de creación de unas S.L en España. Este es el momento de acudir a la notaría para hacer la escritura de constitución. Deberás tener los siguientes documentos preparados:
- La certificación negativa del Registro Mercantil.
- La certificación del banco de la aportación del capital social.
- DNI de los socios fundadores
- Estatutos sociales de la empresa
Llegó la hora de solicitar el NIF provisional de la S.L
Una vez firmadas las escrituras, es momento de dirigirse a Hacienda para solicitar el Número de Identificación Fiscal (N.I.F).
Este paso es realmente importante, ya que el NIF:
- Sirve para identificar a la empresa a efectos fiscales.
- es necesario para poder autoliquidar el impuesto de Transmisiones Patrimoniales y ADJ
- es necesario para poder llevar a inscribir la escritura de constitución de la sociedad al Registro Mercantil pertinente.
Para conseguir el NIF debes:
- Rellenar el modelo 036;
- aportar el DNI de la persona que firma la solicitud;
- aportar una copia simple de la escritura de constitución de la sociedad que debe darte el notario.
Este NIF provisional tiene una validez de 6 meses. Completado el plazo, deberás sustituirlo por el NIF definitivo.
Aquí ampliamos información al respecto: Diferencias entre NIF provisional y definitivo.
Inscripción en el Registro Mercantil
El siguiente paso es inscribir la sociedad en el Registro Mercantil que corresponda según el domicilio social de la empresa. Superado este paso, la sociedad adquiere personalidad jurídica.
En el Registro Mercantil hay que aportar la siguiente documentación clave:
- Copia autorizada de la constitución de la empresa.
- Autoliquidación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y AJD presentada en la Consejería de Hacienda.
- Fotocopia del NIF provisional.
- Provisión de fondos.
El NIF definitivo, el último paso importante
Una vez inscrita la empresa en el Registro Mercantil correspondiente, el último trámite que nos quedaría por hacer para crear la Sociedad Limitada sería volver a la Consejería de Hacienda y solicitar que pasen el N.I.F. provisional a definitivo.
Impuestos para una Sociedad Limitada
Las sociedades limitadas son una forma jurídica muy común debido principalmente a su flexibilidad y a sus ventajas fiscales. Como cualquier empresa, las sociedades limitadas están sujetas a determinadas obligaciones tributarias.
¿Qué principales impuestos debe pagar una sociedad limitada en España?
Impuesto sobre Sociedades: El IS es el principal tributo al que están sujetas las sociedades limitadas. Hablamos de un impuesto que grava los beneficios obtenidos por la empresa.
El tipo general del IS es del 25%, aunque existen excepciones para ciertos casos particulares. (como por ejemplo para las entidades de nueva creación).
En cuanto al periodo, el año fiscal de una SL generalmente coincide con el año natural, a menos que se elija otro periodo diferente. Teniendo en cuenta esto, La declaración del IS se debe presentar en el plazo de los 25 días naturales siguientes a los 6 meses posteriores al fin del periodo impositivo. Esto quiere decir que, si en una empresa coincide el periodo impositivo con el año natural, tendrá hasta el 25 de julio para liquidarlo y abonarlo.
Aquí te contamos más sobre este tributo: Impuesto sobre Sociedades en España | Guía
IVA: El Impuesto sobre el Valor Añadido es un tributo que afecta a la mayoría de las transacciones comerciales.
En general, una Sociedad Limitada debe declarar trimestralmente tanto el IVA repercutido como el soportado:
- El IVA repercutido es el que paga el cliente que ha consumido los servicios de la sociedad.
- El IVA soportado es el que paga la propia empresa.
Se trata de un impuesto indirecto que recae sobre el consumidor. Debe ser recaudado por la sociedad limitada para Hacienda mediante declaraciones trimestrales y una anual.
Retenciones e ingresos a cuenta: Las sociedades limitadas no son responsables directas del pago de determinados impuestos, pero sí que deben retenerlos en determinadas situaciones. Por ejemplo, si la entidad cuenta con trabajadores contratados.
Por ejemplo, en el caso del IRPF, no tiene que pagarlo directamente la empresa, pero sí debe gestionarlo si tiene empleados bajo nómina.
Declaración anual de operaciones con terceros (modelo 347): Una SL debe presentar este modelo si lleva a cabo operaciones con terceros por importe superior a 3.005,06 euros, deberá presentar
Hay que tener en cuenta que dicha cuantía incluye IVA, por lo que una operación de 2.500 euros (que con IVA ascienda a 3.025 euros) ya deberá incluirse.
Declaración Intrastat y modelo 349: Si la sociedad limitada realiza entregas o adquisiciones intracomunitarias de mercancías, deberá presentar tanto el modelo 349 como la Declaración Intrastat.
Obligaciones contables para una Sociedad Limitada
Al crear una SL, también hay que tener en cuenta las obligaciones contables que hay que cumplir:
Legalización de libros contables: Las SL deben llevar registros contables precisos y mantener una contabilidad ordenada.
Cuentas Anuales: Al cierre del ejercicio fiscal, deben elaborar cuentas anuales que incluyan el balance, la cuenta de pérdidas y ganancias, la memoria y el informe de gestión.
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